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等级： / 门别币：20 |
| 发表：2018-6-11 15:49:04 查看：1421 回复：1 次 | |
小规模纳税人与一般纳税人的区别 |
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新开办企业需要自己根据将来的经营情况，决定是否申请认定成为一般纳税人。企业不提出申请的，都按小规模纳税人对待。小规模纳税人年销售收入达到一般纳税人标准的，税务局也会责令其划转为一般纳税人的。那么小规模纳税人和一般纳税人有什么区别呢？小鱼已整理好了，快来看吧。
小规模与一般纳税人区别
小规模纳税人与一般纳税人的区别：
①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入应交税金--应交增值税--进项税额帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按抵扣制计算税金,
即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。
③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6%，（免税的除外）。
认定条件不同
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。
帐务处理上区别
1、在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同
（1）一般纳税人处理为
借 库存商品等
借 应交税金-应交增值税(进项税额)
贷 银行存款等
（2）小规模纳税人为
借 库存商品等
贷 银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税。
2、在销售商品时，采用的税率不同。
（1）一般纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
（2）小规模纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税
税收管理规定的区别
1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收
税率与征收率不同
1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。
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lisujun8 等级： / 门别币：20第1楼 |
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| 回复：2018-6-13 12:35:13 | ||||
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